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中國財政部要求會計師事務所建立年度自查自糾報告機制

中新社北京2月7日電 (記者 趙建華)中國財政部7日公布《會計師事務所自查自糾報告管理辦法》(下稱《辦法》)，要求會計師事務所(下稱事務所)建立年度自查自糾報告機制，全面排查風險點，建立健全風險管控措施。

3月1日起施行的《辦法》規(guī)定，在自查自糾報告中，事務所要如實、完整、詳細反映以下各方面存在的問題、整改措施和完成時間：事務所和注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為被處理處罰、執(zhí)業(yè)質量、保持獨立性，以及事務所職業(yè)風險防范、信息安全管理和應當報告的其他方面。事務所每年向所在地省級財政部門報備上一年度自查自糾報告。

其中，在執(zhí)業(yè)質量情況自查自糾中，事務所和注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)未履行必要的審計程序，甚至未履行審計程序即出具審計報告；未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，甚至未獲取審計證據(jù)即出具審計報告，都需報告。

需要報告的情形還包括：隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)表不恰當審計意見；為被審計單位編造或偽造事由，出具虛假或不實審計報告；審計工作底稿記錄不完整，不能有效證明審計過程；承接業(yè)務數(shù)量與事務所人員、規(guī)模明顯不匹配等超出勝任能力執(zhí)業(yè)；惡性競爭、低價攬客影響執(zhí)業(yè)質量；從事證券服務業(yè)務未依法依規(guī)進行備案；違反執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則、注冊會計師行業(yè)管理政策的其他行為。

《辦法》還要求事務所對信息安全管理情況進行自查自糾。存儲業(yè)務工作、被審計單位資料的數(shù)據(jù)服務器和信息技術應用服務器未架設在中國境內、未設置安全隔離或備份，審計數(shù)據(jù)保存不符合國家保密工作規(guī)定及被審計單位約定的信息保密要求，未建立審計工作底稿出境涉密篩查內部制度及程序，未對境外網(wǎng)絡成員所或合作所訪問事務所信息系統(tǒng)采取隔離、限制、權限管理等措施，未通過監(jiān)管合作渠道向境外監(jiān)管機構提供資料，應當予以報告。(完)

關鍵詞： 措施 審計 執(zhí)業(yè) 事務所 會計師