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中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京2月14日訊 近日，深圳證券交易所發(fā)布關(guān)于對(duì)江蘇大燁智能電氣股份有限公司的重組問(wèn)詢函（創(chuàng)業(yè)板非許可類(lèi)重組問(wèn)詢函〔2022〕第1號(hào)）。2022年1月24日，江蘇大燁智能電氣股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“大燁智能”，300670.SZ）發(fā)布重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)（草案）。

上市公司擬通過(guò)全資子公司大燁新能源或其指定的其他主體主要以支付現(xiàn)金的方式分別從原承租方鏵景零壹公司、鏵景零貳公司承接鏵景01（編號(hào)為CMHI181-1，HUA JING 01）、鏵景02（編號(hào)為 CMHI181-2，HUA JING 02）兩條船舶的融資租賃權(quán)益，待租賃期限屆滿時(shí)，上市公司將取得鏵景01、鏵景02船舶所有權(quán)。

本次交易對(duì)方為鏵景零壹和鏵景零貳，是上市公司參股公司海灣電氣控股的鏵景鋯孚的全資子公司，為上市公司的關(guān)聯(lián)方，因此本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

交易各方以海龍十號(hào)、海龍十一號(hào)與海灣科技、鏵景零壹、鏵景零貳等簽署的《CMHI181-1船舶買(mǎi)賣(mài)合同》《CMHI181-2船舶買(mǎi)賣(mài)合同》《鏵景01船舶租賃合同》等合同價(jià)款為參考，經(jīng)友好協(xié)商，本次交易總金額為13398.56萬(wàn)美元（85425.17萬(wàn)元人民幣；按2021年12月31日匯率折算，下同），扣除原承租方鏵景零壹公司、鏵景零貳公司截止2021年12月31日已支付的融資租賃成本29200.00萬(wàn)元人民幣（4579.89萬(wàn)美元）后，大燁新能源或其指定的其他主體后續(xù)應(yīng)付融資租賃本金8105.91萬(wàn)美元（人民幣51680.82萬(wàn)元），應(yīng)付融資租賃利息712.76萬(wàn)美元（人民幣4544.35萬(wàn)元）。

天健華辰采用重置成本法，對(duì)大燁智能擬承接天津鏵景零壹船舶租賃有限公司、天津鏵景零貳船舶租賃有限公司的船舶融資租賃權(quán)益所涉及的2座水上平臺(tái)進(jìn)行了評(píng)估。2座水上平臺(tái)評(píng)估基準(zhǔn)日2021年7月31日的不含稅評(píng)估價(jià)值為85167.50萬(wàn)元，評(píng)估增值為5096.43萬(wàn)元，增值率6.36%。評(píng)估公司充分考慮了宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)具體情況、行業(yè)政策及發(fā)展情況，從重置成本的角度反映出擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。

根據(jù)天健華辰出具的評(píng)估報(bào)告，鏵景01水上平臺(tái)、鏵景02水上平臺(tái)，于評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值合計(jì)為85167.50萬(wàn)元。因此，本次交易標(biāo)的資產(chǎn)定價(jià)與評(píng)估值接近，本次交易定價(jià)公允，具備合理性。

上市公司聘請(qǐng)東北證券作為本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

深圳證券交易所指出，2021年5月21日，大燁智能披露《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)案”），擬先以現(xiàn)金1.25億元收購(gòu)寧波寶舟持有的海灣科技10.00%股權(quán)，后通過(guò)發(fā)行股份并支付現(xiàn)金方式購(gòu)買(mǎi)寧波寶舟、泰州市盛鑫創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司等15名交易對(duì)象持有的海灣科技54.00%的股權(quán)。2022年1月23日，你公司披露《關(guān)于本次重組方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整公告》及報(bào)告書(shū)，擬以總金額13398.56萬(wàn)美元（按2021年12月31日匯率折合約8.54億元人民幣）從鏵景零壹、鏵景零貳處承接鏵景01、鏵景02兩條船舶的融資租賃權(quán)及租賃期滿后的所有權(quán)。

（1）請(qǐng)大燁智能結(jié)合本次重大資產(chǎn)重組方案調(diào)整前后交易對(duì)手方、標(biāo)的資產(chǎn)、對(duì)價(jià)支付方式、業(yè)績(jī)承諾等要素，補(bǔ)充說(shuō)明方案調(diào)整的具體原因。

（2）請(qǐng)大燁智能結(jié)合預(yù)案及報(bào)告書(shū)中資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)具體情況，補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)案和報(bào)告書(shū)標(biāo)的資產(chǎn)的具體差異，整體估值存在較大差異的原因，兩次資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論中對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)部分的評(píng)估價(jià)值是否一致。

（3）公司調(diào)整本次交易方案和支付方式的原因，結(jié)合公司當(dāng)前經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、資金需求和融資渠道、可行性等分析說(shuō)明改由現(xiàn)金方式支付交易對(duì)價(jià)的合理性，公司現(xiàn)金支付的資金來(lái)源及其對(duì)本次交易的影響。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)江蘇大燁智能電氣股份有限公司的重組問(wèn)詢函

創(chuàng)業(yè)板非許可類(lèi)重組問(wèn)詢函〔2022〕第1號(hào)

江蘇大燁智能電氣股份有限公司董事會(huì)：

2022年1月24日，你公司直通披露了《重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)（草案）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“報(bào)告書(shū)”），擬通過(guò)全資子公司江蘇大燁新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大燁新能源”）或其指定的其他主體主要以支付現(xiàn)金的方式分別從原承租方天津鏵景零壹船舶租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“鏵景零壹”）、天津鏵景零貳船舶租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“鏵景零貳”）承接鏵景01、鏵景02兩條船舶的融資租賃權(quán)益，待租賃期限屆滿時(shí)，上市公司將取得鏵景01、鏵景02的船舶所有權(quán)。我部對(duì)上述披露文件進(jìn)行了形式審查，請(qǐng)從如下方面予以完善：

一、關(guān)于交易方案及交易對(duì)方

1.報(bào)告書(shū)顯示，本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)為海上風(fēng)電安裝平臺(tái)鏵景01、鏵景02相關(guān)的融資租賃權(quán)益（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“標(biāo)的資產(chǎn)”），相關(guān)交易方案中資金支付安排包括：大燁新能源或其指定的其他主體于通過(guò)股東大會(huì)后40天內(nèi)向原承租方鏵景零壹及鏵景零貳合計(jì)支付2.92億元，作為原承租方鏵景零壹、鏵景零貳已向海龍十號(hào)（天津）租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“海龍十號(hào)”）、海龍十一號(hào)（天津）租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“海龍十一號(hào)”）支付船舶融資租賃款的對(duì)價(jià)補(bǔ)償；公司2021年5月收購(gòu)寧波梅山保稅港區(qū)寶舟股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“寧波寶舟”，海灣電氣控股股東）持有的海灣電氣10%股權(quán)，后因?qū)幉▽氈塾|發(fā)股權(quán)退還條款，由此產(chǎn)生公司應(yīng)收寧波寶舟1.275億元回購(gòu)款項(xiàng)，根據(jù)本次交易相關(guān)合同的約定，由江蘇鏵景鋯孚企業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“鏵景鋯孚”）承擔(dān)寧波寶舟的1.275億元付款義務(wù)，與本次船舶轉(zhuǎn)讓款相抵；從2022年1月1日起，大燁新能源或其指定的其他主體按照原合同按季度分別向海龍十號(hào)支付鏵景0 船舶融資租賃款2.44萬(wàn)美元/日歷天、向海龍十一號(hào)支付鏵景02船舶融資租賃款2.44萬(wàn)美元/日歷天，預(yù)計(jì)至2026年9月30日止，大燁新能源或其指定的其他主體支付最后一天的租金及剩余融資租賃款1783730.71美元。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)為“融資租賃權(quán)益”的具體含義，包括相關(guān)權(quán)益所涉合同條款內(nèi)容、各項(xiàng)具體權(quán)利義務(wù)內(nèi)容及其持有（負(fù)擔(dān)）主體，相關(guān)權(quán)益與鏵景01、鏵景02船舶物權(quán)的關(guān)系，獲得相關(guān)權(quán)益后公司是否有權(quán)自由行使、轉(zhuǎn)讓或放棄；權(quán)益出讓方此前有關(guān)船舶買(mǎi)賣(mài)合同、交易備忘錄、租賃合同等和本次交易擬簽訂的合同的關(guān)系和效力狀態(tài)，相關(guān)合同簽約主體在本次交易中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；并結(jié)合前述回答進(jìn)一步清晰完整的明確描述本次交易方案，包括標(biāo)的資產(chǎn)內(nèi)容和持有人、交易對(duì)手方、交易金額、付款方式和對(duì)象、各筆價(jià)款所對(duì)應(yīng)項(xiàng)目、標(biāo)的資產(chǎn)交割進(jìn)程和各階段權(quán)利義務(wù)歸屬、交易流程控制、各階段違約責(zé)任和處理安排等具體要素，必要時(shí)以圖示方式輔助說(shuō)明。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明“大燁新能源或其指定的其他主體于通過(guò)股東大會(huì)后40天內(nèi)向原承租方鏵景零壹及鏵景零貳合計(jì)支付2.92億元，作為原承租方鏵景零壹、鏵景零貳已向海龍十號(hào)、海龍十一號(hào)支付船舶融資租賃款的對(duì)價(jià)補(bǔ)償”的具體含義，明確“其他主體”的具體指向或者范圍限制，并結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)權(quán)屬，標(biāo)的資產(chǎn)所涉船舶鏵景01、鏵景02在前述已支付租賃款對(duì)應(yīng)租賃期間的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、折舊和減值計(jì)提情況、運(yùn)營(yíng)所產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益流向等，說(shuō)明由上市公司追溯補(bǔ)償原承租方過(guò)去期間已支付融資租賃款項(xiàng)的原因及合理性。

（3）請(qǐng)你公司結(jié)合第（1）（2）問(wèn)的回答，補(bǔ)充說(shuō)明“由鏵景鋯孚承擔(dān)寧波寶舟的1.275億元付款義務(wù)，與本次船舶轉(zhuǎn)讓款相抵”中“船舶轉(zhuǎn)讓款”的具體含義、款項(xiàng)抵償方式；并結(jié)合江蘇海灣電氣科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“海灣科技”，鏵景鋯孚控股股東，你公司參股公司）和鏵景鋯孚的股權(quán)結(jié)構(gòu)，說(shuō)明公司約定由鏵景鋯孚代替寧波寶舟支付海灣科技股權(quán)回購(gòu)價(jià)款的合同相關(guān)主體是否履行了審議程序，是否存在變相豁免寧波寶舟債務(wù)進(jìn)而損害上市公司利益情形；請(qǐng)結(jié)合寧波寶舟、鏵景鋯孚經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，本次債權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效條件和履約保障措施說(shuō)明若本次重大資產(chǎn)重組交易未能實(shí)現(xiàn)，寧波寶舟及鏵景鋯孚是否有能力支付相關(guān)款項(xiàng)。

（4）報(bào)告書(shū)顯示，本次交易相關(guān)合同《CMHI181-1船舶買(mǎi)賣(mài)合同三方補(bǔ)充協(xié)議》及《CMHI181-2船舶買(mǎi)賣(mài)合同三方補(bǔ)充協(xié)議》附依法依規(guī)辦理審批手續(xù)并經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)等生效條件。前述補(bǔ)充協(xié)議還約定，你公司承諾并保證將于2022年1月15日前，與招商局重工（江蘇）有限公司（下稱(chēng)“招商重工”）就船舶吊機(jī)改造相關(guān)事宜達(dá)成一致協(xié)議并簽訂《船舶吊機(jī)改造合同》，向甲方（海龍十號(hào)、海龍十一號(hào)）提供吊機(jī)采購(gòu)合同，用于船舶吊機(jī)改造的吊機(jī)于2022年3月20日前到達(dá)船廠（因運(yùn)輸原因?qū)е碌臅r(shí)間相應(yīng)延期），按《船舶吊機(jī)改造合同》約定按期向招商重工支付改造進(jìn)度款。原《船舶買(mǎi)賣(mài)合同》約定的船舶改造完成時(shí)間推遲至《船舶吊機(jī)改造合同》中約定的交船日期，如上述補(bǔ)充協(xié)議未能于2022年3月31日前生效，則船舶所有權(quán)歸甲方所有。

請(qǐng)結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)所涉船舶鏵景01、鏵景02目前使用狀況，所有權(quán)、控制權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)及收益歸屬，以及合同具體條款、同類(lèi)可比交易情況等，說(shuō)明上市公司自2022年1月1日起分別向原出租方支付鏵景01、鏵景02兩艘船舶2.44萬(wàn)美元/日歷天的融資租賃款的原因及合理性；公司是否在未履行必要審議程序和信息披露義務(wù)的情況下支付價(jià)款或者實(shí)質(zhì)性獲取鏵景01、鏵景02控制權(quán)并承擔(dān)標(biāo)的資產(chǎn)各項(xiàng)成本和風(fēng)險(xiǎn)的情況；請(qǐng)具體說(shuō)明前述《船舶吊機(jī)改造合同》和采購(gòu)合同的簽署狀態(tài)和執(zhí)行情況，補(bǔ)充協(xié)議有關(guān)“經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后生效”和“為在3月31日前生效船舶歸甲方所有”之間的邏輯關(guān)系，并結(jié)合本次交易相關(guān)合同的審議進(jìn)展、本次交易尚需履行的程序和不確定性等，分析說(shuō)明前述約定可能給公司帶來(lái)的損失風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)安排是否審慎合理。

2.2021年5月21日，你公司披露《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)案”），擬先以現(xiàn)金1.25億元收購(gòu)寧波寶舟持有的海灣科技10.00%股權(quán)，后通過(guò)發(fā)行股份并支付現(xiàn)金方式購(gòu)買(mǎi)寧波寶舟、泰州市盛鑫創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司等15名交易對(duì)象持有的海灣科技54.00%的股權(quán)。2022年1月23日，你公司披露《關(guān)于本次重組方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整公告》及報(bào)告書(shū)，擬以總金額13398.56萬(wàn)美元（按2021年12月31日匯率折合約8.54億元人民幣）從鏵景零壹、鏵景零貳處承接鏵景01、鏵景02兩條船舶的融資租賃權(quán)及租賃期滿后的所有權(quán)。

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合本次重大資產(chǎn)重組方案調(diào)整前后交易對(duì)手方、標(biāo)的資產(chǎn)、對(duì)價(jià)支付方式、業(yè)績(jī)承諾等要素，補(bǔ)充說(shuō)明方案調(diào)整的具體原因。

（2）請(qǐng)你公司結(jié)合預(yù)案及報(bào)告書(shū)中資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)具體情況，補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)案和報(bào)告書(shū)標(biāo)的資產(chǎn)的具體差異，整體估值存在較大差異的原因，兩次資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論中對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)部分的評(píng)估價(jià)值是否一致。

（3）公司調(diào)整本次交易方案和支付方式的原因，結(jié)合公司當(dāng)前經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、資金需求和融資渠道、可行性等分析說(shuō)明改由現(xiàn)金方式支付交易對(duì)價(jià)的合理性，公司現(xiàn)金支付的資金來(lái)源及其對(duì)本次交易的影響。

二、關(guān)于標(biāo)的資產(chǎn)

3.報(bào)告書(shū)顯示，鏵景01、鏵景02是兩座水上風(fēng)電設(shè)備吊裝平臺(tái)，均為2020年7月建成，最初由TalentRex1 Company Limited和TalentRex2 Company Limited（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“Talent Rex1/ Talent Rex2”）于2017年3月向招商局工業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“招商工業(yè)”）訂購(gòu)建造并分別支付580萬(wàn)美元預(yù)付款，后因市場(chǎng)行情變化，Talent Rex1/Talent Rex2于2020年6月棄購(gòu)船舶并由海灣科技承接，約定Talent Rex1/ Talent Rex2 已付的580萬(wàn)美元視作海灣科技購(gòu)買(mǎi)船舶第一期付款的一部分，并由海灣科技與 Talent Rex1/ Talent Rex2 分別協(xié)商解580萬(wàn)美元事宜；2021年11月23日，因海灣電氣、鏵景零壹和鏵景零貳資金緊張、拖欠應(yīng)付價(jià)款，招商工業(yè)、海龍十號(hào)和海龍十一號(hào)發(fā)出《解約通知函》。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明鏵景01、鏵景02的初始建造合同價(jià)格，初始委托方Talent Rex1/ Talent Rex2棄購(gòu)船舶的具體原因，TalentRex1/ Talent Rex2棄購(gòu)時(shí)的船舶與鏵景01、鏵景02當(dāng)前用途、狀態(tài)是否存在差異，海灣科技接手相關(guān)船舶的具體原因、交易背景。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明鏵景01、鏵景02的主要用途、主要性能、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)模式等，建成以來(lái)收入情況、現(xiàn)金流量明細(xì)，主要客戶、供應(yīng)商名稱(chēng)，運(yùn)維團(tuán)隊(duì)人員數(shù)量、專(zhuān)業(yè)背景、從業(yè)資質(zhì)、隸屬單位等基本情況。

（3）請(qǐng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組（2022年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《格式準(zhǔn)則第26號(hào)》”）第十七條的相關(guān)要求，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)建成以來(lái)具體運(yùn)營(yíng)情況，包括但不限于業(yè)務(wù)開(kāi)展模式和所需各項(xiàng)條件、主要客戶、所承接具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目、運(yùn)營(yíng)天數(shù)及維修保養(yǎng)、改造情況、在手訂單情況、主要訂單價(jià)格等。

4.報(bào)告書(shū)稱(chēng)“標(biāo)的設(shè)備目前處于正常運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，自建造完成之日起一直由鏵景零壹、鏵景零貳運(yùn)營(yíng)，負(fù)責(zé)海上風(fēng)電等海洋工程領(lǐng)域相關(guān)業(yè)務(wù)。截至本報(bào)告書(shū)簽署之日，鏵景 01、鏵景02暫未從事任何業(yè)務(wù)”“本次交易擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)不構(gòu)成完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)”；容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了擬出售船舶資產(chǎn)的《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》（容誠(chéng)審字[2022]241Z0001號(hào)）。

（1）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》后附的模擬財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、報(bào)表范圍、主要審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等情況，與鏵景零壹、鏵景零貳財(cái)務(wù)報(bào)表編制的具體區(qū)別，是否能在所有方面公允反映標(biāo)的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，分析說(shuō)明認(rèn)定“本次交易擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)不構(gòu)成完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)”的原因，不構(gòu)成完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)但又編制模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表的原因及合理性。

（2）請(qǐng)列示模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債科目明細(xì)，并結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況逐項(xiàng)說(shuō)明其具體構(gòu)成和發(fā)生原因，納入財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性，并結(jié)合本次收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)分析說(shuō)明上述模擬財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)值判斷的可參考性。

（3）請(qǐng)按《格式準(zhǔn)則第26號(hào)》第六十三條相關(guān)編制標(biāo)準(zhǔn)及截止日期要求完善、更新并補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。

5. 報(bào)告書(shū)顯示，評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司擬承接鏵景零壹、鏵景零貳的船舶融資租賃權(quán)益所涉及的2座水上平臺(tái)進(jìn)行了評(píng)估，其賬面價(jià)值為80071.07萬(wàn)元，以2021年7月31日為基準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)值為85167.50萬(wàn)元，評(píng)估增值為5096.43萬(wàn)元，增值率6.36%，僅采用重置成本法一種評(píng)估方案。

（1）請(qǐng)結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)歷史運(yùn)營(yíng)情況、目前所處狀況（包括是否可立即投入使用、升級(jí)需求、升級(jí)所需各項(xiàng)成本等）、相關(guān)市場(chǎng)條件（包括主要客戶、供需情況、市場(chǎng)價(jià)格等），進(jìn)一步說(shuō)明標(biāo)的資產(chǎn)未來(lái)收益是否穩(wěn)定、可預(yù)期，如是，請(qǐng)說(shuō)明未使用收益法對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的原因及合理性；如否，請(qǐng)說(shuō)明公司收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)的合理性及必要性，本次估值中對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況的估計(jì)及其合理性，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

（2）報(bào)告書(shū)稱(chēng)“水上平臺(tái)不同于通用設(shè)備，市場(chǎng)上數(shù)量稀缺，性能各異，公開(kāi)市場(chǎng)難以獲取與委估資產(chǎn)相似的交易案例，故難以采用市場(chǎng)法進(jìn)行評(píng)估”，請(qǐng)結(jié)合鏵景01、鏵景02歷史建設(shè)、買(mǎi)賣(mài)合同的定價(jià)方式、定價(jià)依據(jù)，以及類(lèi)似定制化水上平臺(tái)建設(shè)、改造、出售案例等，補(bǔ)充說(shuō)明水上平臺(tái)市場(chǎng)的主要定價(jià)因素和定價(jià)方式，相關(guān)市場(chǎng)交易情況的可比性；請(qǐng)結(jié)合鏵景01、鏵景02未來(lái)升級(jí)、改造的計(jì)劃、費(fèi)用、可行性、改造前后差異情況等（如有），說(shuō)明水上平臺(tái)是否具有可改造性，通用性能指標(biāo)與定制因素分別對(duì)水上平臺(tái)價(jià)值的影響程度，并結(jié)合前述回答進(jìn)一步說(shuō)明未使用市場(chǎng)法對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的原因及合理性。

（3）請(qǐng)按照《格式準(zhǔn)則第26號(hào)》第二十四條的相關(guān)要求補(bǔ)充披露采用重置成本法評(píng)估的估值參數(shù)及相關(guān)依據(jù)，并結(jié)合上述第（1）（2）項(xiàng)問(wèn)題的回復(fù)以及公司收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)的目的、用途等，補(bǔ)充說(shuō)明采用重置成本法評(píng)估與評(píng)估目的相關(guān)性，報(bào)告書(shū)僅采用重置成本法一種評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估的原因，是否符合重大資產(chǎn)重組相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

三、關(guān)于上市公司

6.報(bào)告書(shū)顯示，上市公司主要從事配電網(wǎng)相關(guān)的安全、穩(wěn)定、自動(dòng)化及數(shù)字化等方面的技術(shù)研究、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售及服務(wù)；本次交易完成后，海上風(fēng)電安裝平臺(tái)將注入上市公司控股子公司，上市公司將迅速切入海上風(fēng)電行業(yè)，成為國(guó)內(nèi)主流的海上風(fēng)電等海洋工程領(lǐng)域服務(wù)商。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明：

（1）鏵景01、鏵景02的主要客戶、供應(yīng)商是否與海灣科技及其子公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，若本次重組交易完成，鏵景01、鏵景02相關(guān)業(yè)務(wù)是否依賴于海灣科技及其子公司，如是，公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施，公司未整體收購(gòu)海灣科技的具體原因，后續(xù)是否有進(jìn)一步的收購(gòu)計(jì)劃及具體安排。

（2）公司完成收購(gòu)鏵景01、鏵景02兩艘作業(yè)船只后是否能對(duì)其進(jìn)行有效控制，相關(guān)作業(yè)船只是否需要特種作業(yè)資質(zhì)，如是，公司是否擁有相關(guān)資質(zhì)許可，是否具備操作、管理、運(yùn)營(yíng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)船只所必要的人才、技術(shù)及市場(chǎng)資源儲(chǔ)備、項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)等，并充分提示上述因素對(duì)公司開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的不利影響。

（3）報(bào)告書(shū)稱(chēng)公開(kāi)市場(chǎng)難以獲取與標(biāo)的資產(chǎn)相似的交易案例，請(qǐng)結(jié)合相關(guān)行業(yè)具體市場(chǎng)狀況和發(fā)展格局，說(shuō)明市場(chǎng)上缺乏類(lèi)似交易案例的具體原因，并說(shuō)明公司通過(guò)本次跨行業(yè)收購(gòu)進(jìn)入相關(guān)領(lǐng)域的必要性和商業(yè)合理性。

7.報(bào)告書(shū)顯示，本次重組交易總額約8.54億元人民幣，主要以現(xiàn)金方式支付。請(qǐng)結(jié)合你公司相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和主要經(jīng)營(yíng)、投資計(jì)劃，標(biāo)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)特征和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量情況等，補(bǔ)充說(shuō)明：

（1）本次重組交易資金的來(lái)源構(gòu)成，并結(jié)合日常運(yùn)營(yíng)資金需求、本次交易支付安排、為本次交易取得的借款或授信額度的具體情況，包括取得資金的金額、借款方、期限、利率、預(yù)計(jì)還款時(shí)間，以及尚未解決部分資金的獲取計(jì)劃等，量化說(shuō)明你公司是否具備支付本次重組對(duì)價(jià)的能力，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

（2）請(qǐng)結(jié)合第（1）問(wèn)回答情況，說(shuō)明本次交易可能產(chǎn)生的新增負(fù)債和財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)你公司負(fù)債結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，相關(guān)資金費(fèi)用、還款安排、賬款回收等是否會(huì)對(duì)你公司流動(dòng)性、業(yè)務(wù)開(kāi)展構(gòu)成不利影響，是否會(huì)增加公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、其他

8.請(qǐng)公司及各中介機(jī)構(gòu)對(duì)照《格式準(zhǔn)則第26號(hào)》等相關(guān)規(guī)則要求認(rèn)真核對(duì)、修正、補(bǔ)充重組報(bào)告書(shū)及各項(xiàng)披露文件內(nèi)容存在的錯(cuò)誤及遺漏并對(duì)外披露，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，切實(shí)提高信息披露質(zhì)量。

請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，并在2月21日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部。

特此函告。

深圳證券交易所

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2022年2月13日

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