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紅星資本局7月2日消息，近日，在上交所最新發(fā)行的上市審核動態(tài)（第16期）中，披露了該所今年5月的監(jiān)管情況，指出了一些保薦機(jī)構(gòu)存在的問題。

(資料圖片)

其中，上市審核動態(tài)的“監(jiān)管掃描”板塊，又細(xì)分為自律監(jiān)管實(shí)施概況、監(jiān)管案例通報、現(xiàn)場督導(dǎo)情況、發(fā)行承銷監(jiān)管等。

在自律監(jiān)管實(shí)施方面，今年5月，上交所針對2家科創(chuàng)板申報項(xiàng)目中發(fā)行人信息披露質(zhì)量問題、保薦機(jī)構(gòu)及申報會計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，出具監(jiān)管工作函6份，涉及2家發(fā)行人、2家保薦機(jī)構(gòu)和1家會計(jì)師事務(wù)所。

在發(fā)行承銷監(jiān)管方面，上交所針對3單項(xiàng)目中發(fā)行承銷業(yè)務(wù)操作錯誤、公告披露不規(guī)范等問題，對2家證券公司出具監(jiān)管工作函。針對2單項(xiàng)目中新股定價內(nèi)控制度履行情況、上市初期破發(fā)情況等，對2家證券公司出具問詢函。

上交所還通報了兩則監(jiān)管案例。?

案例一中，上交所現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人存在跨期確認(rèn)技術(shù)授權(quán)收入的情況，涉及金額約1200余萬元，導(dǎo)致2020年度凈利潤少計(jì)1000余萬元，對該期凈利潤的影響較大。中介機(jī)構(gòu)在申報期間未持續(xù)、充分關(guān)注發(fā)行人重大經(jīng)營事項(xiàng)的決策程序，也未在申報前發(fā)現(xiàn)并糾正有關(guān)收入跨期問題，履行相關(guān)職責(zé)不到位。

上交所對發(fā)行人、保薦代表人予以監(jiān)管警示，對保薦人、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所出具監(jiān)管工作函。?

案例二中，保薦人提交發(fā)行人C公司的發(fā)行上市申請時，招股說明書所引用的財(cái)務(wù)報表臨近過期。上交所曾與保薦人進(jìn)行溝通，督促關(guān)注項(xiàng)目申報質(zhì)量。受理過程中發(fā)現(xiàn)，相關(guān)申報文件仍然存在較多質(zhì)量問題。為此，上交所對保薦人進(jìn)行談話提醒。

上交所進(jìn)行現(xiàn)場督導(dǎo)時，還對1家保薦人開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場督導(dǎo)。

某科創(chuàng)板發(fā)行人的主要產(chǎn)品為檢測設(shè)備；A公司于2020年成立，當(dāng)年即成為發(fā)行人第二大客戶。2020年10月至11月，發(fā)行人與A公司及其指定主體簽署約2500萬元的設(shè)備銷售合同，并于當(dāng)年11月至12月向?A公司交付設(shè)備并確認(rèn)收入。

扣除對A公司2020年的銷售收入后，發(fā)行人存在最近一年?duì)I業(yè)收入“壓線”科創(chuàng)屬性評價指標(biāo)的情況。

上交所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，保薦人未審慎核查發(fā)行人對A公司的收入確認(rèn)合規(guī)性。具體包括年末集中采購的商業(yè)合理性、合同履約義務(wù)的識別、物流發(fā)貨和產(chǎn)品交付。

保薦工作底稿中的物流賬單顯示，2020年末，發(fā)行人銷售給A公司約40%的設(shè)備未運(yùn)抵至A公司處，而是運(yùn)送至臨時倉庫，直至次年1月才運(yùn)至A公司，且相關(guān)轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)用由發(fā)行人承擔(dān)，物流公司名稱與發(fā)行人名稱相近。

此外，從終端銷售情況來看，A公司與下游客戶達(dá)成的合作意向均為口頭意向，無其他證明材料，A公司于2020年末集中采購的檢測設(shè)備在期后近一年時間內(nèi)未銷售出庫。

針對上述異常情況，發(fā)行人和保薦人未能提供合理解釋?，F(xiàn)場督導(dǎo)后，發(fā)行人與保薦人主動申請撤回申報。?

對于啟動執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場督導(dǎo)的原則，上交所此前曾解釋，主要考慮四個方面：一是在上交所保薦IPO項(xiàng)目撤否率排名靠前的保薦人；二是保薦IPO項(xiàng)目存在違規(guī)處理情形較多的；三是在IPO項(xiàng)目多次出現(xiàn)“一督就撤、一查就撤”情形的；四是上交所在審核過程中發(fā)現(xiàn)存在突出問題、執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差或廉潔從業(yè)風(fēng)險較高的保薦人。

紅星新聞記者 盧月佳?俞瑤

編輯 肖子琦

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